עו"ד אוריאל זילבר - מה חשוב לדעת בהעברת דירה ללא תמורה

לפני ביצוע העברה כאמור, חשוב להכיר את היבטי המיסוי, את חובות הדיווח לרשויות המס ואת ההשלכות האפשריות של העסקה גם בעתיד. מומלץ בנוסף להיוועץ עם עורך דין מכירת דירה המתמחה במיסוי מקרקעין.

העברת דירה במתנה מהורה לילד

להעברה מסוג זה מספר יתרונות, העברת דירה מהורה לילד נחשבת לעסקת מתנה לצורכי מיסוי מקרקעין. אמנם מס רכישה מוטל בדרך כלל בעת רכישת נכס, אך כאשר מדובר בהעברה בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, שיעור המס מופחת ועומד על שליש ממס הרכישה הרגיל.

מיסוי על מס שבח: מס שבח הוא מס על הרווח שנוצר ממכירת נכס. במקרה של העברת דירה במתנה מהורה לילד, ניתן לקבל פטור ממס שבח על פי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין (במידה ולמקבל לא תהיה עוד דירה). לשם קבלת הפטור, על מקבל המתנה להחזיק בזכויות בדירה לתקופה של ארבע שנים, או שלוש שנים ככל והוא מתגורר בדירה.

מהו שכר טרחת עורך דין בהעברת דירה ללא תמורה?

בהעברה ללא תמורה, שכר טרחת עורך הדין לרוב נמוך באופן משמעותי משכר הטרחה הנהוג בעסקת מכר רגילה - בדרך כלל מדובר בכ-50% משכר הטרחה הנהוג בעסקת מכירת דירה.

העברת דירה במתנה יתרונות

1. הסדרת ענייני הירושה מראש: באמצעות העברת דירה במתנה ניתן להסדיר מראש את חלוקת הנכסים בתוך המשפחה בצורה מסודרת ומתוכננת.
2. פטור ממס: העברה ללא תמורה בין קרובי משפחה מאפשרת לקבל פטור חלקי ממס רכישה ופטור ממס שבח במידה ועומדים בהגדרות החוק, ובכך ניתן לחסוך כספים רבים.

העברת דירה ללא תמורה - ההליך המשפטי

העברת דירה במתנה כוללת מספר שלבים חשובים:

1. המסמכים המרכזיים בעסקה הם תצהירי מתנה של נותן המתנה ושל מקבל המתנה, במסגרתם מצהירים הצדדים כי מדובר בהעברה ללא תמורה. תצהירים אלה משמשים בסיס לדיווח לרשות המסים ולרישום הזכויות בלשכת רישום המקרקעין.
2. דיווח לרשות המיסים: יש להגיש הצהרה לרשות המסים למנהל מיסוי מקרקעין, שבה מצוין כי מדובר בעסקת מתנה. יש לכלול פרטים מדויקים על הנכס ועל תנאי העסקה. לעיתים ניתן לקבל פטור ממס שבח והנחה במס רכישה כאשר מדובר במתנה לקרוב משפחה, ועל כן יש לציין את הקרבה המשפחתית במסגרת הדיווח.
3. אישורי מיסים: יש להמציא את אישורי המס הנדרשים מרשות המסים, בנוגע לפטור או לתשלום מס רכישה ומס שבח. קבלת האישורים הללו הכרחית לצורך העברת הזכויות בטאבו על שם המקבל.
4. רישום בטאבו: לאחר חתימה על ההסכם, יש להגיש את כל המסמכים הדרושים לרישום ההעברה בטאבו.

העברת דירה במתנה - מיסים

מס רכישה

בהעברת דירה במתנה בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, מס הרכישה שישולם על פי תקנה 20 לתקנות מיסוי מקרקעין הינו שליש מס רכישה. הגדרת קרוב על פי החוק לגבי מס רכישה הינו: בן-זוג הורה, הורי הורה, צאצא, צאצאי בן-זוג ובני-זוגם של כל אחד מאלה אח או אחות ובני-זוגם איגוד שהוא בשליטתו.

מס שבח

מס שבח מוטל על רווח ממכירת נכס מקרקעין. בעסקת מתנה בין קרובי משפחה מדרגה ראשונה, ניתן לקבל פטור על פי סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין ממס זה בתנאים מסוימים. הגדרת קרוב לגבי מס שבח הינו: בני זוג, הורים לילדיהם או ילד להורה (או מבני הזוג ולבני הזוג של כל המעורבים) סבים לנכדים (או מבני הזוג ולבני הזוג של כל המעורבים). העברה בין אחים - רק כאשר הזכות המועברת ניתנה מהורה או סב, בירושה או ללא תמורה.

חשוב לציין כי פטור ממס שבח על פי סעיף 49ו (א) לחוק מיסוי מקרקעין חל רק אם הנכס יוחזק על ידי מקבל המתנה לתקופה העולה על ארבע שנים, או שלוש שנים במידה ומקבל המתנה מתגורר בנכס המועבר.

העברת דירה במתנה בין אחים

העברת דירה במתנה בין אחים אינה מזכה בפטור מלא ממס כמו בעסקאות בין הורים לילדים. בעסקאות מתנה בין אחים יש הבדל בין מס רכישה למס שבח.

מיסוי בעסקת מתנה בין אחים:

 • מס רכישה: העברה בין אחים מזכה בפטור לפני תקנה 20 לתקנות מיסוי מקרקעין ומס הרכישה יהיה שליש ממס הרכישה המלא.

 • מס שבח: לאחר תיקון החוק בשנת 2013 ההעברה ללא תמורה בין אחים לא תזכה בפטור ממס שבח.

במידה והדירה המועברת התקבלה בירושה או במתנה מההורים יהיה פטור גם ממס שבח.

אם אתם שוקלים לבצע העברת דירה ללא תמורה בתוך המשפחה, חשוב להבין מראש את השלכות המס, התנאים לקבלת הפטורים והדרך הנכונה לבצע את ההליך. טעויות קטנות בדיווח או בניסוח המסמכים עלולות לעלות סכומי כסף משמעותיים ולעכב את הרישום. לכן מומלץ להתייעץ מראש עם עורך דין המתמחה במקרקעין ובמיסוי מקרקעין.
רוצים לבדוק את המקרה שלכם? התייעצו עם עורך דין מקרקעין ייעוץ חינם .

סיכום:

העברת דירה ללא תמורה היא תהליך משפטי הדורש הקפדה על ניהול נכון של כל ההיבטים המשפטיים, הרישומיים והמיסויים. ההעברה מאפשרת להסדיר את העברת הנכסים בתוך המשפחה, ולשמור על יציבות כלכלית. עם זאת, חשוב להיעזר בעורך דין מקצועי כדי לוודא שההליך יתבצע בצורה תקינה.

המידע המובא לעיל נועד לצרכים כלליים בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או תחליף לליווי מקצועי. אין לראות במידע זה כהמלצה לנקיטת פעולה משפטית או להימנעות ממנה. כל פעולה או החלטה המבוססת על מידע זה הינה באחריותו הבלעדית של הקורא ועל פי שיקול דעתו בלבד.